IRP·연금저축 세액공제 한도 900만원

IRP·연금저축 세액공제 한도 900만원, 다 채워야 할 목표가 아니다

연말정산 시즌이 다가오면 "IRP에 900만원 채우면 세액공제 받는다"는 이야기가 여기저기서 들려온다. 그런데 이 900만원이라는 숫자를 목표치로 착각하고 무리하게 돈을 밀어 넣는 사람들이 있다. 유튜브 채널 할미언니의 영상 이거 모르고 직장다니면, 퇴직할 때 땅치고 후회합니다.는 IRP와 연금저축의 세액공제 한도가 실제로 어떻게 작동하는지, 그리고 한도를 잘못 이해하면 어떤 위험이 생기는지를 짚는다.

IRP는 원래 퇴직금을 받는 계좌다

먼저 IRP(개인형 퇴직연금)가 무엇인지부터 정리할 필요가 있다. 회사에 재직하는 동안에는 퇴직금이 DB형이나 DC형으로 쌓인다. DB는 회사가 운용을 지시하고 정해진 금액을 확정해서 주는 방식이고, DC는 근로자 본인이 운용을 지시해서 그 결과에 따라 퇴직금이 달라지는 방식이다. 이렇게 쌓인 퇴직금을 실제로 받을 때 거쳐가는 통로가 바로 IRP 계좌다. 그래서 퇴직을 한 번이라도 겪어본 사람이라면 이미 IRP 계좌를 하나씩 가지고 있는 경우가 많다.

그런데 IRP는 퇴직할 때만 만드는 계좌가 아니다. 재직 중에도 근로자가 자발적으로 IRP를 개설해 추가로 돈을 넣을 수 있다. 이 경우 IRP는 "세액공제용" 개인연금 역할을 한다. 여기서 헷갈리기 쉬운 게 연금저축과의 관계인데, 둘은 성격이 거의 비슷하지만 가입 자격에서 차이가 난다. 연금저축은 소득이 없는 주부나 어린아이도 가입할 수 있는 반면, IRP는 소득이 있는 직장인이나 자영업자만 만들 수 있다.

세액공제 한도 900만원·600만원, 숫자가 뜻하는 것

세액공제는 그해 IRP·연금저축 계좌에 납입한 금액의 16.5% 또는 13.2%(소득 구간에 따라 다름)를 돌려받는 방식으로 이뤄진다. 이 세액공제를 받을 수 있는 한도는 연금저축 단독으로는 600만원이고, 연금저축과 IRP를 합산하면 900만원까지다. 그래서 IRP만 가입한 사람은 900만원까지, 연금저축만 가입한 사람은 600만원까지 공제 대상이 되고, 둘 다 가입한 사람은 연금저축에 300만원을 넣었다면 IRP는 600만원까지, 연금저축에 600만원을 넣었다면 IRP는 300만원까지로 나뉜다. 두 계좌를 합친 세액공제 한도는 결국 900만원을 넘지 않는 구조다.

여기서 한 가지 더 구분해야 할 개념이 있다. 900만원은 어디까지나 "세액공제를 받을 수 있는" 한도일 뿐, 계좌에 실제로 넣을 수 있는 돈의 한도와는 다르다. IRP와 연금저축을 합산한 연간 납입 한도는 별도로 1800만원까지 설정되어 있어서, 900만원을 넘는 금액도 계좌에 넣는 것 자체는 가능하다. 다만 그 초과분에는 세액공제가 붙지 않는다.

900만원이라는 숫자를 반드시 채워야 하는 목표로 여길 필요는 없다. 900만원 한도 안에서는 실제로 넣은 금액만큼만 공제받는다. 하나의 계좌만 가지고 있던 사람이 나중에 다른 계좌를 추가로 만들 때는, 기존 계좌의 한도 설정이 얼마로 되어 있는지 먼저 확인하고 필요하면 낮춰야 새 계좌에 납입이 가능해진다. 다만 이 한도는 앱이나 전화로 언제든 조정할 수 있어서 크게 부담을 가질 필요는 없다.

무리하게 채우다 중도해지하면 세금 폭탄

세액공제만 노려서 무리하게 돈을 넣을 필요는 없다. 본인 자금 사정에 맞춰서 넣어야 한다. 예를 들어 조만간 투자용 종잣돈이 필요한 상황인데도 연금 계좌에 계속 돈을 넣는 식으로 무리하면 안 된다. 돈이 없는 해에는 아예 납입을 하지 않아도 된다. 문제는 이 한도를 억지로 채우려다 자금 사정이 나빠져 중도 해지하는 경우인데, 이렇게 되면 그동안 받았던 세액공제 혜택을 세금으로 다시 토해내야 하는 상황이 생긴다. 그래서 반드시 여유 자금 범위 안에서만 납입하라는 경고가 나온다.

연말정산 때 이미 결정세액이 0원인 사람도 짚어볼 부분이 있다. 이런 경우에는 애초에 세액공제를 받을 대상 자체가 아니므로, IRP나 연금저축에 돈을 넣기 전에 본인의 원천징수영수증부터 확인해보는 게 순서다. 또 급하게 목돈이 필요한 상황이 생기더라도 무작정 해지부터 고려할 필요는 없는데, DC나 IRP 가입자는 법에서 정한 사유가 있으면 중도인출이나 담보대출이 가능하기 때문이다.

IRP 계좌의 투자 제약도 알아둘 것

IRP는 연금저축펀드와 다르게 ETF 같은 주식형 자산을 70%까지만 담을 수 있다. 나머지 30%는 안전자산으로 채워야 한다. 수익률보다 손실 방지를 우선하는 사람에게는 이 구조가 오히려 안정적으로 느껴질 수 있다. 증권사에서 만든 IRP라면 이 안전자산 비중을 예금상품으로 채울 수도 있어서, 예금·ETF·채권·리츠까지 폭넓게 담을 수 있는 증권사 IRP를 선택하는 것이 은행 IRP보다 활용 폭이 넓다.

IRP·연금저축 세액공제 한도, 핵심만 정리하면

IRP와 연금저축의 세액공제 한도는 연금저축 600만원, 합산 900만원으로 정리되고, 여기에 계좌에 실제로 넣을 수 있는 순수 납입 한도 1800만원이 별도로 존재한다. 하지만 이 숫자들은 채워야 할 목표가 아니라 공제받을 수 있는 상한선을 뜻한다. 자금 여유가 없는 해에는 굳이 무리해서 넣지 않아도 되고, 무리하게 채우려다 중도 해지하면 오히려 세금 폭탄을 맞을 수 있다는 경고를 기억해둘 필요가 있다. 세액공제라는 혜택에 앞서, 본인의 자금 사정을 먼저 따져보는 것이 순서다.

참고 영상: 이거 모르고 직장다니면, 퇴직할 때 땅치고 후회합니다. (할미언니)

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※ 본 글은 유튜브 영상 내용을 바탕으로 정리한 정보 제공용 콘텐츠이며, 투자 조언이나 특정 종목의 매수·매도 권유가 아닙니다. 투자 판단과 그 책임은 전적으로 투자자 본인에게 있습니다.